您向美國(guó)國(guó)稅局申請(qǐng)員(yuán)工(gōng)保留纾困金(jīn)ERC了(le)嗎？
員(yuán)工(gōng)保留纾困金(jīn)（Employee Retention Credit，簡稱ERC)，是繼美國(guó)薪資保護計劃（Payroll Protection Program）貸款之後，又一(yī)個幫助中小企業在新冠疫情中度過難關的政府補貼；如(rú)果企業不符合小企業的标準，或者沒有能(néng)夠拿(ná)到提供給小企業的低(dī)息貸款怎麽辦？這(zhè)些企業可(kě)以通(tōng)過“員(yuán)工(gōng)保留稅收抵免”（Employee Retention Credit）政策來獲得稅收抵免。這(zhè)種可(kě)退還的抵免額度将有助于企業留住員(yuán)工(gōng)并抵銷經濟損失。
什麽是ERC？
去年(nián)是COVID-19疫情對各行(xíng)各業的衝擊很(hěn)大的一(yī)年(nián)，公司和(hé)企業面對不得不減産，裁員(yuán)甚至幹脆熄燈關門。美國(guó)政府為(wèi)了(le)鼓勵企業雇主，讓更多的員(yuán)工(gōng)可(kě)以保有工(gōng)作(zuò)，推出一(yī)項新的抵稅方案，叫做(zuò)叫雇員(yuán)保留稅抵免額（ERTC，員(yuán)工(gōng)保留稅抵免額）。員(yuán)工(gōng)保留稅抵免最主要(yào)是給大型和(hé)小型企業的雇主，員(yuán)工(gōng)五百人(rén)以上(shàng)或以下(xià)的企業都(dōu)能(néng)申請(qǐng)，符合條件的申請(qǐng)人(rén)可(kě)減免雇主部分的Payroll Tax。
随着 2021 年(nián) 3 月美國(guó)救援計劃法案的通(tōng)過，ERTC 可(kě)用于 2021 年(nián)的所有季度，并将其延長(cháng)至 2021 年(nián)的第三和(hé)第四季度，每位員(yuán)工(gōng)的留任抵免可(kě)高達33,000美元 (2020年(nián)為(wèi)5,000美元，2021年(nián)為(wèi)28,000美元)
盡管這(zhè)種可(kě)退還的抵免額度将有助于企業留住員(yuán)工(gōng)并抵銷經濟損失，但(dàn)是否符合基本的工(gōng)資規定仍需要(yào)進行(xíng)全面分析，從(cóng)而獲取全部應得的收益。
企業申請(qǐng)資格有哪些？
要(yào)獲得ERTC，雇主必須是“eligible employer”。這(zhè)包括根據IRC第52條（例如(rú)，對于母公司和(hé)子公司，基于大于50%的所有權測試）或第414(m)條（附屬服務集團）的控制集團的所有成員(yuán)。
此外(wài)，合格的雇主必須滿足以下(xià)标準：
-2021年(nián)：
1）在2021年(nián)任何季度中，受新冠病毒影響，政府頒發了(le)相關行(xíng)政命令而使雇主的業務全部或部分暫停或
2021任何一(yī)個季度或緊接着的前一(yī)個季度的總收入低(dī)于2019年(nián)同季度總收入的80%。
2） 企業于2020年(nián)2月15日之後開(kāi)始從(cóng)事任何貿易或業務
-2020年(nián)：
1）在2020年(nián)任何季度中，受新冠病毒影響，政府頒發了(le)相關行(xíng)政命令而使雇主的業務全部或部分暫停；
，或
雇主在2020年(nián)同期的收入額低(dī)于2019年(nián)可(kě)比季度的50％。
2）企業于2020年(nián)2月15日之後成立并開(kāi)始運營
此外(wài)，僅在 2021 年(nián)第三季度或第四季度并在2019 年(nián)擁有任意數(shù)量全職員(yuán)工(gōng)的雇主，如(rú)果構成“severely financially distressed employer”，則有資格獲得“小企業雇主”資格。即一(yī)個季度的總收入低(dī)于 2019 年(nián)同一(yī)季度總收入的 10%（即總收入減少(shǎo)超過 90%）的雇主。
申請(qǐng)額度
- 2021年(nián)：最高抵免額為(wèi)一(yī)季度$7,000/員(yuán)工(gōng)（按員(yuán)工(gōng)工(gōng)資的70%算抵免額），整年(nián)最高抵免額為(wèi)$28,000/人(rén)
- 2020年(nián)：最高抵免額為(wèi)每位員(yuán)工(gōng)$5,000/年(nián)（按員(yuán) 工(gōng)工(gōng)資的50%算抵免額）
Qualified Wages
小企業雇主和(hé)大企業雇主的“qualified wages”标準是不同的。
1）小企業雇主：适用季度支付給所有員(yuán)工(gōng)的所有工(gōng)資和(hé)合格的健康計劃費(fèi)用。
2）大企業雇主：僅在員(yuán)工(gōng)不為(wèi)雇主提供服務的一(yī)個或多個時(shí)期內(nèi)支付給員(yuán)工(gōng)的工(gōng)資和(hé)合格的健康計劃費(fèi)用。
“小”和(hé)“大”雇主的定義在 2020 年(nián)和(hé) 2021 年(nián)有所不同，因此請(qǐng)務必查看(kàn) IRS 指南以了(le)解定義。
如(rú)果2020年(nián)2月15日以後開(kāi)始營業的還能(néng)申請(qǐng)嗎？
2021年(nián)第三季度和(hé)第四季度，如(rú)果雇主是“Recovery Startup Business”的話美國(guó)救援計劃法案增加了(le)替代資格标準，定義為(wèi)：
1.雇主在 2020 年(nián) 2 月 15 日之後開(kāi)始從(cóng)事任何貿易或業務
2. 在适用季度之前的最多三年(nián)期間(jiān)，雇主的平均年(nián)度總收入（根據第 448(c)(3) 條确定）不超過 100 萬美元。
即可(kě)申請(qǐng)2021年(nián)第3和(hé)第4季度的ERC，并且最高的抵免額一(yī)個季度不能(néng)超過$50,000
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